A lire avant tout : ce guide vous donne les bases de la fiscalité franco-marocaine, mais chaque situation est différente. Avant de changer de résidence fiscale ou de prendre une décision importante, faites-vous accompagner par un expert-comptable ou un avocat fiscaliste spécialisé.
Devenir résident fiscal marocain
Le fisc marocain vous considere comme résident fiscal si vous remplissez l'un de ces critères :
- Disposez d'un foyer permanent au Maroc (logement dont vous avez la jouissance à titre de propriétaire ou de locataire)
- Séjournez au Maroc de manière habituelle, soit plus de 183 jours par an
- Exercez une activité professionnelle au Maroc
- Avez votre centre d'intérêts économiques au Maroc (principal patrimoine, principale source de revenus)
Un seul de ces critères suffit. Et si les deux pays vous revendiquent comme résident ? La convention France-Maroc prévoit des règles de départage pour trancher.
La convention fiscale France-Maroc du 29 mai 1970
Signée le 29 mai 1970 et amendee depuis, cette convention est la pierre angulaire de la fiscalité pour tout Français vivant au Maroc. Le principe : empecher qu'un même revenu soit taxé des deux côtés.
Les grandes lignes à retenir :
- Revenus d'activité professionnelle salariée : imposables dans le pays d'exercice
- Pensions et retraités privées : imposables dans le pays de résidence du bénéficiaire
- Pensions de la fonction publique française : imposables en France (sauf cas particuliers)
- Revenus immobiliers : imposables dans le pays où le bien est situé
- Dividendes : règles de partage selon la convention
L'impôt sur le revenu (IR) au Maroc
L'IR marocain fonctionne par tranches progressives, comme en France. Voici le barème 2026 :
| Tranche de revenu annuel | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’à 30 000 MAD | 0% |
| 30 001 à 50 000 MAD | 10% |
| 50 001 à 60 000 MAD | 20% |
| 60 001 à 80 000 MAD | 30% |
| 80 001 à 180 000 MAD | 34% |
| Plus de 180 000 MAD | 38% |
Le taux marginal grimpe vite sur les hauts revenus. Mais en pratique, les abattements légaux, et surtout l'abattement de 80% sur les pensions via CCR, font chuter la base imposable de manière spectaculaire.
Imposition des pensions de retraite : l'abattement CCR
C'est LE sujet pour les retraités français. L'article 60 du Code Général des Impôts marocain accorde un abattement de 80% sur les pensions de retraite de source étrangère transférées au Maroc.
Cet abattement s'applique aux pensions :
- De source étrangère (pension française, par exemple)
- Effectivement transférées au Maroc via une banque marocaine
- Dans le cadre des règles de change marocaines (importation de devises)
Concrètement : sur une pension de 2 000 EUR/mois transférée au Maroc, seulement 20% (soit 400 EUR = environ 4 320 MAD) entrent dans la base imposable. Le reste est exonéré. Pour convertir rapidement vos montants, utilisez notre convertisseur dirham-euro.
Voir notre guide dédié avec exemples chiffrés : Retraite au Maroc : abattement 80% et CCR.
Revenus de source française pour un résident au Maroc
Même en vivant au Maroc, certains revenus français restent imposés en France :
- Revenus fonciers sur biens immobiliers situés en France : imposables en France
- Pensions de la fonction publique française (État, collectivités, établissements publics) : imposables en France
- Plus-values sur cession de biens situés en France : imposables en France
En revanche, les pensions du secteur privé (CNAV, AGIRC-ARRCO) perçues par un résident marocain sont en principe imposables au Maroc (avec l'abattement de 80% si transférées).
Double déclaration possible : Même si vous êtes résident fiscal marocain, vous pouvez être tenu de déposer une déclaration de revenus en France pour vos revenus de source française (revenus fonciers notamment). La convention évite la double imposition par des mécanismes de crédit d'impôt ou d'exemption.
Revenus fonciers et plus-values immobilières au Maroc
Si vous possédez un bien immobilier au Maroc :
- Revenus locatifs au Maroc : soumis à l'IR marocain. Les revenus fonciers bruts bénéficient d'un abattement forfaitaire de 40% pour charges, puis le revenu net est soumis au barème de l'IR.
- Plus-values immobilières au Maroc : taxées à 20% du prix de cession (avec exonération si la résidence principale est détenue depuis plus de 6 ans).
- Taxe d'habitation et taxe de services communaux : similaires à la taxe d'habitation française, calculées sur la valeur locative du bien.
Déclaration fiscale au Maroc
Chaque année, vous devez déposer une déclaration de revenu global auprès de la DGI marocaine. Les dates limites : 1er mars pour les déclarations papier, 31 mars en ligne via l'espace Simpl-IR sur tax.gov.ma.
Si vos seuls revenus sont des pensions transferees depuis la France, la procédure peut être simplifiée. Quoi qu'il en soit, un comptable local les premières années, c'est un investissement qui évite pas mal d'erreurs.
Conseils pratiques pour optimiser sa situation
- Consultez un fiscaliste franco-marocain avant tout déménagement. Une mauvaise organisation peut créer une double imposition coûteuse.
- Ouvrez un compte en dirhams convertibles (CEC) dès votre arrivée pour bénéficier de l'abattement CCR sur vos pensions.
- Déclarez votre départ à la CPAM et à votre centre des impôts en France si vous changez de résidence fiscale.
- Maintenez votre immatriculation consulaire pour conserver vos droits administratifs français (passeport, vote, etc.).
- Ne confondez pas domicile et résidence fiscale : avoir un appartement en France ne fait pas de vous un résident fiscal français si vous ne remplissez plus les critères.
Besoin d'y voir plus clair ?
La fiscalité franco-marocaine à ses subtilités. Pour une analyse adaptée à votre situation, parlez-en a un spécialiste.